Autore: mondolavoro

Zero tasse, ma contributi pieni, sul benefit casa per chi si trasferisce per lavoro. Per due anni, infatti, il lavoratore non paga l’Irpef, fino a 5mila euro di somme ricevute dal datore di lavoro per pagare la locazione e le spese dei fabbricati locati.

Lo prevede il ddl bilancio 2025 quale misura a favore dei lavoratori assunti nell’anno 2025, che trasferiscono la residenza a più di 100 km dalla residenza attuale. Inoltre, confermata nel triennio 2025/2027 l’aliquota al 5% sui premi di produttività e la detassazione dei benefit per le utenze domestiche.

Welfare aziendale. L’incentivo interessa, dunque, solo i nuovi assunti a tempo indeterminato nel 2025 lontano da casa, dove trasferiscono la residenza. Sulle somme erogate o rimborsate dai datori di lavoro per pagare i canoni di locazione e le spese di manutenzione dei fabbricati locati, nei primi due anni dall’assunzione, non pagano l’Irpef nel limite di 5.000 euro annui.

L’esenzione è soltanto fiscale, mentre i contributi vanno versati, e spetta se il lavoratore neo assunto ha un reddito da lavoro dipendente fino a 35mila nel 2024. A conti fatti, lo sconto fiscale massimo, cioè su 5mila euro, sarà 1.150 euro (scaglione reddito fino a 28mila) ovvero 1.750 euro (scaglione reddito oltre 28mila e fino a 35mila).

Il bonus è erogato su richiesto dal lavoratore che attesterà anche il luogo di residenza nei sei mesi precedenti la data di assunzione.

Utenze domestiche. Nel triennio 2025/2027 sale da 258 a 2.000 il limite di benefit ai dipendenti con figli a carico, e a 1.000 ai dipendenti senza figli, relativamente alle somme erogate o rimborsate dai datori di lavoro per il pagamento delle utenze domestiche del servizio idrico, dell’energia elettrica e del gas su cui non saranno dovute tasse e contributi.

Premi di produttività. Prorogata nel triennio 2025/2027 la riduzione dal 10% al 5% dell’imposta sostitutiva sulle somme erogate sotto forma di premi di risultato o partecipazione agli utili d’impresa, riservata ai dipendenti con reddito da lavoro dipendente, nell’anno precedente, fino a 80.000 euro.

Un bonus contributivo anche alle mamme lavoratrici autonome. Dal prossimo anno, infatti, se madri di due o più figli e finché un figlio compie 10 anni, beneficeranno dell’esonero parziale dei contributi per la pensione.

Dall’anno 2027 il bonus spetterà se madri di tre o più figli e fino ai 18 anni più piccolo. Lo prevede il ddl di bilancio 2025, quale misura tandem all’esonero alle mamme dipendenti. Tra le altre novità: rafforzamento bonus asili nido; estensione a tre mesi del congedo parentale all’80%; un bonus nascite.

Esonero mamme. La misura è fotocopia di quella vigente a favore delle sole dipendenti a tempo indeterminato, esclusi domestici, madri di almeno tre figli. Il bonus, dal 1° gennaio 2024 al 31 dicembre 2026, è pari al 100% dei contributi per la pensione a carico del lavoratore (in genere 9,19%) fino al compimento di 18 anni del figlio più piccolo, nel limite annuo di 3.000 euro.

Il nuovo esonero della Manovra 2025 è a favore delle lavoratrici dipendenti escluse dal predetto bonus, nonché di quelle autonome che percepiscono reddito di lavoro autonomo, d’impresa o partecipazione, purché non in regime forfetario. Il nuovo bonus, la cui misura verrà fissata con decreto, spetta: negli anni 2025 e 2026, se madri di due o più figli, finché un figlio compie 10 anni; dall’anno 2027, se madri di tre o più figli, finché un figlio compie 18 anni. Bonus nascite.

La Manovra 2025 introdurrà una Carta per i nuovi nati, che riconosce 1.000 euro ai genitori in possesso di Isee fino a 40 mila euro (si veda ItaliaOggi del 17 ottobre). Asili nido.

La Manovra 2025 rafforzerà il bonus asili nido. Oggi l’importo è 3.600 euro se il nucleo ha Isee inferiore a 40mila e un altro figlio d’età inferiore a 10 anni; altrimenti è 1.500 euro.

Dal 2025 il bonus sarà 3.600 ai nuclei con Isee fino a 40.000 (non si applica la condizione della presenza di un figlio d’età sotto 10 anni); altrimenti 1.500 euro. Congedo all’80%. La Manovra 2025 introdurrà un terzo mese di congedo parentale indennizzabile all’80% della retribuzione (si veda ItaliaOggi del 17 ottobre).

In data 23 ottobre 2024, il Presidente della Repubblica ha approvato il testo della Legge di Bilancio 2025: le audizioni davanti alle commissioni Bilancio del Parlamento – secondo quanto viene riferito – dovrebbero iniziare il 28 ottobre mentre il termine degli emendamenti dovrebbe essere fissato fra l’8 e il 10 novembre p.v.

Di seguito, gli elementi più rilevanti del provvedimento:

• cambia il meccanismo che consente di rafforzare la busta paga dei lavoratori dipendenti fino a 40mila euro, estendendo gli effetti previsti prima fino a 35mila euro con il taglio del cuneo contributivo. Confermate le attuali aliquote Irpef e alzata la base delle detrazioni sul lavoro da € 1.880 ad € 1.955. Fino ad € 20.000 di reddito, si prevede il riconoscimento di un bonus non tassabile che varia in funzione del guadagno:

1. 7,1% fino ad € 8.500,
2. 5,3% tra € 8.500 ed € 15.000,
3. 4,8% tra € 15.000 ed € 20.000. Superato questo importo si passa ad un meccanismo di detrazioni aggiuntive che vanno riconosciute in busta paga: € 1.000 tra € 20.000 ed € 32.000, e poi un decalage fino ad € 40.000.

• il bonus mamme lavoratrici con almeno due figli è esteso anche alle autonome. A decorrere dall’anno 2025 è riconosciuto, nel limite di spesa di 300 milioni di euro annui, un parziale esonero contributivo della quota dei contributi previdenziali per le lavoratrici dipendenti, a esclusione dei rapporti di lavoro domestico, e autonome che percepiscono almeno uno tra redditi di lavoro autonomo, redditi d’impresa in contabilità ordinaria, redditi d’impresa in contabilità semplificata o redditi da partecipazione e che non hanno optato per il regime forfetario. Le lavoratrici devono essere madri di due o più figli e l’esonero contributivo spetta fino ai dieci anni del figlio più piccolo e, a decorrere dall’anno 2027, se madri di tre o più figli, l’esonero contributivo spetta fino ai 18 anni del figlio più piccolo. L’esonero contributivo spetta a condizione che la retribuzione o il reddito imponibile ai fini previdenziali non sia superiore all’importo di € 40.000 su base annua;
• al fine di rafforzare l’orientamento e la formazione al lavoro per le donne vittime di violenza e favorire l’effettiva indipendenza economica e l’emancipazione delle stesse, il fondo per le politiche relative ai diritti e alle pari opportunità, è incrementato di 3 milioni di euro annui a decorrere dall’anno 2025;
• per i premi e le somme erogati negli anni 2025, 2026 e 2027 l’aliquota dell’imposta sostitutiva sui premi di produttività, è ridotta al 5%;
• le somme erogate o rimborsate dai datori di lavoro per il pagamento dei canoni di locazione e delle spese di manutenzione dei fabbricati locati dai dipendenti assunti a tempo indeterminato dal 1° gennaio 2025 al 31 dicembre 2025 non concorrono, per i primi due anni dalla data di assunzione, a formare il reddito ai fini fiscali entro il limite complessivo di € 5.000 annui.  L’esclusione dal concorso alla formazione del reddito del lavoratore non rileva ai fini contributivi;
• prorogata per il prossimo triennio la maggiorazione del costo ammesso in deduzione in presenza di nuove assunzioni (cd. maxideduzione).